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    紅字發票折扣帳務處理及涉稅問題

    2024-07-15 16:12:13
    提出如下問題:
    您好!

    根據現行《增值稅專用發票使用規定》國稅發【2006】156號,以及《國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發票問題的通知》國稅函【2006】1279號,還有國稅發[1993]154號《增值稅若干具體問題的規定》的通知的相關規定,有如下問題咨詢:

    1、企業根據國稅函[2006]1279號,對發生折扣、折讓行為按規定開具紅字發票,稅局到企業檢查,提出該紅字發票沖減的銷項稅,不能從增值稅中扣除。按會計準則,請問賬務如何處理?

    日常出賬方式:

    借:主營業務收入

    應交稅費-銷項稅

    貸:應收賬款

    2、該業務計入銷售費用是否可行?但計入費用后,公司在增值稅申報時,會出現增值票開票金額與會計報表賬面營業收入額不一致。因該紅票產生的差異如何填報?

    借:銷售費用-折扣折讓

    應交稅費-銷項稅

    貸:應收賬款


    尊敬的會員:
    您提出的問題專家解答如下:


    您好,

    會計正常按以下賬務處理就可以。

    借:主營業務收入
    應交稅費-銷項稅
    貸:應收賬款

    借:銷售費用-折扣折讓(都計到費用里)
    貸:應收賬款
    專家補充回復

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