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    商貿企業存貨報廢

    2023-10-27 09:06:41
    提出如下問題:
    作為商貿企業,我們有一批存貨過期了,無法銷售,進行了報廢處理,需要做進項稅額轉出嗎


    尊敬的會員:
    您提出的問題專家解答如下:


    財稅【2016】36號附件1
    第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
        (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。
        納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
        (二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
        (三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
    第二十八條 不動產、無形資產的具體范圍,按照本辦法所附的《銷售服務、無形資產或者不動產注釋》執行。
        固定資產,是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等有形動產。
        非正常損失,是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質,以及因違反法律法規造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

    因此,您公司的存貨過期是因管理不善原因造成的,需要進項轉出,如果不是則不用轉出。請參考以上文件規定。謝謝提問!
    專家補充回復

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