2023-10-25 15:38:45

提出如下問題:
甲公司為一般納稅人，分期收款銷售給乙公司10臺車輛，但車輛先上戶到甲公司，以租賃方式與乙簽訂合同，乙分24期還款，租賃屆滿，無償過戶給乙公司，咨詢如下：

1、甲公司具體的會計處理分錄、收入確認的時點、車輛成本是否可分24期分攤；

2、增稅費、所得稅納稅時點。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

融資租賃售后回租業務屬于特殊的融資租賃業務，融資租賃售后回租業務出租方和承租方會計處理會計分錄：

一、融資性售后回租業務出租方會計處理：

購入資產，作分錄，

借：融資租賃資產，

貸：應付賬款(銀行存款)，

購入即出租作分錄，

借：長期應收款-應收融資租賃款，

貸：融資租賃資產，

貸：未實現融資收益。

收款時作分錄，

借：銀行存款，

貸：長期應收款-應收融資租賃款，

同時分攤未實現融資收益，

借：未實現融資收益(按實際利率計算確認)，

貸：租賃收入，

貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

二、融資性售后回租業務承租方會計處理：

出售資產時作分錄，

借：應收賬款(銀行存款)，

借：累計折舊，

貸：固定資產，

貸：遞延收益，

租入資產作分錄，

借：融資租賃資產，

貸：長期應付款，

貸：未確認融資費用，

付款時作分錄，

借：長期應付款，

貸：銀行存款，

同時分攤未確認融資費用，

借：財務費用，

貸：未確認融資費用(按實際利率確認)，

租入資產折舊，

借：管理費用，

貸：累計折舊，

分攤遞延收益，

借：遞延收益，

貸：管理費用。

專家補充回復