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    有關勞務派遣發票

    2023-10-23 13:20:57
    提出如下問題:
    我公司與人力公司簽訂了一份勞務派遣合同,我們給他支付了50萬的工資和5萬的服務費,勞務公司開給我55萬6%的專用發票,請問我公司是否可以抵扣,如果不能抵扣應該開具什么樣的發票給我們。


    尊敬的會員:
    您提出的問題專家解答如下:


    人力公司選擇一般計稅,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,全額開具6%的專票 ,您企業可以進項抵扣。謝謝提問!
    專家補充回復
    專家回復
    財稅[2016]47號   一、勞務派遣服務政策   一般納稅人提供勞務派遣服務,可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)的有關規定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。   小規模納稅人提供勞務派遣服務,可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)的有關規定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。   選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票。   勞務派遣服務,是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求,將員工派遣至用工單位,接受用工單位管理并為其工作的服務。 請參考以上文件。

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